|
 |
Ocenění podniku
Základní podklady pro zpracování ocenění podniku:
- Obecné podklady
- Výpis z obchodního rejstříku společnosti
- Stanovy akciové společnosti či společenská smlouva společnosti s ručením omezeným, popř. jiné dokumenty upravující právní vztahy ve společnosti
- Organizační schéma společnosti, stručně historické souvislosti k původu firmy
- Vymezení předmětu činnosti společnosti (nejlépe dle číselníku ČSÚ)
- Historické účetní výkazy společnosti včetně příloh případně auditorských zpráv či výročních zpráv
- Účetní závěrka k datu nejlépe shodnému s datem ocenění
- Aktuální akcionářská struktura či struktura obchodních podílů
- Aktuální stav soudních sporů či jejich očekávání
- Podklady pro majetkové ocenění
- Podle stavu uvedeném v účetní závěrce
- Dlouhodobý nehmotný majetek
- ochran. známka, licence a patenty, užitné vzory, know-how :
- osvědčení o zápisu ochranné známky
- osvědčení o zápisu průmyslového vzoru atd.
- popis účasti dlouhodobého nehmotného majetku společnosti (ochran. známka, licence a patenty, atd.) na tržbách, např. podle podílu na jednotlivých směrech provozní činnosti
- software:
- sestava optimálně v souboru formátu MS – Excel obsahujícím minimálně inventární číslo, název, datum pořízení, pořizovací cenu
- informace o technickém stavu a využívání software
- Pozemky
- výpis z katastru nemovitostí
- snímek z pozemkové mapy,
- Stavby:
- sestava optimálně v souboru formátu MS - Excel obsahující minimálně inventární číslo, název, rok pořízení (kolaudace), pořizovací cenu a číslo parcely
- kopie inventárních karet (včetně údajů o technickém zhodnocení)
- kolaudační rozhodnutí,
- Dlouhodobý hmotný majetek:
- sestava optimálně v souboru formátu MS – Excel obsahujícím minimálně inventární číslo, název, datum pořízení, pořizovací cenu, nejlépe však kompletní databázi informací vedených o jednotlivých položkách včetně SKP
- přesný typ
- technická zhodnocení
- generální opravy
- účetní a daňové odpisy,
- u dopravních prostředků: RZ (SPZ), kopie TP, eventuální popis speciálního vybavení, ujeté km (mth)
- označení majetku, pořízeného druhonákupem (nebyl pořízený jako nový)
- sestava majetku pouze pronajatého či pořízeného na leasing
- označení majetku původně pořízeného na leasing a zařazeného do evidence za zůstatkovou cenu (u tohoto majetku uvést původní pořizovací cenu a rok pořízení),
- Drobný hmotný majetek:
- sestava optimálně v souboru formátu MS - Excel obsahující minimálně inventární číslo, název, rok pořízení a pořizovací cenu
- Nedokončené investice:
- sestava optimálně v souboru formátu MS - Excel obsahující minimálně název, rok a cenu pořízení
- informace o budoucí využitelnosti nedokončených investic ( označení tzv. zmařených investic)
- Označení provozně zbytných aktiv, či téměř neproduktivních resp. prakticky nevyužitelných aktiv (pro provozní činnost) v majetku společnosti - inventární číslo, název, popř. další identifikace.
- Dlouhodobý finanční majetek:
- specifikace dlouhodobého finančního majetku
- stručný popis a rozsah jejich činnosti
- nejaktuálnější dostupná účetní závěrka,
- Zásoby:
- stav a specifikace zásob k datu ocenění
- struktura zásob – vlastní odhad likvidity jednotlivých položek, označení nepoužitelných, nepotřebných zásob
- specifikace poskytnutých záloh na zásoby
- metoda ocenění zásob
- Dlouhodobé pohledávky:
- struktura dlouhodobých pohledávek včetně právních náležitostí
- úročení, splácení, zástavy
- vlastní odhad likvidity
- pohledávky k podnikům ve skupině
- specifikace jiných pohledávek
- obvyklá splatnost
- Krátkodobé pohledávky:
- struktura krátkodobých pohledávek
- časová struktura: ve lhůtě splatnosti, po lhůtě 30 dnů, po 60 dnů, po 90 dnů, po 180 dnů a po lhůtě 360 dnů
- sestava salda pohledávek z obchodního styku optimálně převedená do souboru formátu MS - Excel obsahujícím minimálně identifikaci, název, částku, datum splatnosti
- specifikace ostatních a „jiných“ pohledávek, pohledávek za společnostmi v konkurzu či za spřízněnými společnostmi,
- Krátkodobý finanční majetek:
- specifikace krátkodobého finančního majetku, především směnky, termínové účty atd.
- úročení, splatnost atd.
- Oběžná aktiva
- specifikace hlavních položek
- souvislost jejich vzniku
- Pasiva
- Specifikace rezerv zákonných a „jiných“
- Specifikace dlouhodobých závazků – především splácení a úročení
- Specifikace krátkodobých závazků
- Specifikace jiných závazků
- U významnějších dodavatelů, kde mohou existovat dlouhodobé smlouvy, uvést smluvní dobu splatnosti krátkodobých závazků a údaj o podílu z celkových obchodních závazků
- Specifikace bankovních úvěrů
- délka úvěru
- zůstatek jistiny k datu ocenění
- úroková míra
- splátkový režim
- způsoby zajištění
- Vzájemné závazky zúčastněných společností či společností ve skupině
- Ostatní pasiva
- specifikace hlavních položek
- souvislost jejich vzniku,
- Podklady pro ocenění výnosovou metodou
- Základní informace o podniku
- Historie společnosti
- založení a vznik společnosti
- změny v názvu, právní formě, vlastnických vztazích
- hlavní události v průběhu existence firmy
- Provozní kapacity a technická úroveň
- využití provozních kapacit
- technická úroveň provozních zařízení
- inovační aktivity, náklady na výzkum a vývoj
- Ekologický audit, popř. popis základních problematik provozní činnosti ve vztahu k ŽP – likvidace odpadů, emise apod., specifikace případných „vnitřních dluhů“ z uvedeného titulu, které budou muset být v budoucích letech financovány,
- Personální audit; popř. počet a struktura zaměstnanců za poslední čtyři roky a výhled, který je zabudován do finančního plánu
- Obchodní smlouvy podstatného významu pro budoucí výnosy a náklady, postačí soupis s dobou a objemem kontraktu
- Předpoklady rozvoje podniku
- Předpoklad rozvoje společnosti a finanční plán (prognóza) alespoň na 3 roky
- tržby rozdělené podle hlavních činností
- náklady ve stejném dělení
- prognóza potřeby stavu provozně nezbytného majetku a pracovního kapitálu (oběžného majetku)
- plán investic související s plánovanými tržbami
- u hlavních technologických celků kvalifikovaný odhad reprodukčního cyklu
- potřeba cizích zdrojů
- stav počtu zaměstnanců vzhledem k objemu produkce
- Popis marketingové činnosti společnosti
- stručně minulý vývoj, současnost, výhledy
- plány rozdělené podle hlavních činností
- vymezení trhu dle geografické působnosti
- vymezení začlenění podniku dle OKEČ
- vývoj odpovídajícího odvětví
- postavení podniku na relevantním trhu v souvislosti s finančním plánem (potvrzení objemu a trendu vývoje plánovaných tržeb),
- Konkurence a konkurenceschopnost podniku
- obchodní strategie podniku resp. analýza silných a slabých stránek vč. reálnosti možných opatření)
- hlavní konkurenti na trhu a jejich podíl
- potenciální konkurence
- existence substitučních produktů
- Znalecké posudky o stanovení hodnoty nemovitého či jiného majetku podniku zpracované v historii (pokud byla v posledních letech prováděna ocenění i třeba dílčí)
- Kontaktní osoba pro komunikaci a předávání podkladů
|
|
 |